Déclaration 2035 de l'artiste-auteur : remplir chaque ligne

Si vous êtes artiste-auteur au régime de la déclaration contrôlée, la déclaration 2035 est le moment où une année de reçus devient un chiffre : votre bénéfice, qui sert de base à votre impôt et à vos cotisations sociales. Le formulaire a été pensé pour les professions libérales, et plusieurs de ses lignes ne vous concernent jamais. Ce guide suit l'ordre du formulaire en vigueur (millésime 2026, revenus 2025) et indique, pour chaque ligne utile, ce qu'un artiste y met.

Avant de commencer : comment se présente la 2035

La « 2035 » est en réalité une liasse de plusieurs documents :

la 2035 proprement dite (2035-SD) : identité, récapitulation du résultat et, en page 2, le tableau des immobilisations et des amortissements ;
l'annexe 2035-A : le compte de résultat, avec les recettes (cadre 2) et les dépenses (cadre 3, lignes 8 à 33) ;
l'annexe 2035-B : la détermination du résultat fiscal (lignes 34 à 47), la TVA et le barème kilométrique.

Trois règles valent pour tout le formulaire. On n'y porte que des euros entiers, sans centimes. La comptabilité est par défaut une comptabilité de caisse : une recette compte l'année où elle est encaissée, une dépense l'année où elle est payée. Enfin, la 2035 se dépose obligatoirement en ligne, depuis votre espace professionnel sur impots.gouv.fr ou par l'intermédiaire d'un comptable. Il vous faut donc un numéro SIRET et un espace professionnel activé. La date limite est fixée au deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, avec un délai supplémentaire de 15 jours calendaires pour les déclarations transmises en ligne. Pour les revenus 2025, le calendrier fiscal officiel fixait l'échéance au 5 mai 2026, soit le 20 mai 2026 avec ce délai supplémentaire.

Cadre 2 : vos recettes

Ligne 1, case AA : recettes encaissées

C'est la ligne principale. Vous y portez le total encaissé dans l'année au titre de votre activité artistique :

les droits d'auteur (cession, reproduction, représentation) versés par un éditeur, une galerie, un producteur, une agence ;
les ventes d'œuvres originales, en direct ou par une galerie (le montant qui vous revient effectivement) ;
les commandes et créations sur commande ;
les sommes versées par les organismes de gestion collective (ADAGP, SACEM, SAIF, SCAM, copie privée) ;
les rémunérations des activités accessoires (ateliers, rencontres, conférences) rattachées à votre activité d'artiste-auteur ;
les remboursements de frais qu'un client vous verse : la notice les inclut expressément dans les recettes. En contrepartie, les frais eux-mêmes figurent dans vos dépenses.

Pour les droits d'auteur précomptés, inscrivez le montant brut, avant retenue des cotisations par le diffuseur : ces cotisations, retenues pour votre compte, sont des charges sociales personnelles qui se déduisent plus bas (lignes 14 et 25). C'est la même logique que celle retenue par l'administration pour les droits d'auteur imposés comme des salaires avec frais réels : montant brut déclaré, cotisations sociales comptées parmi les frais.

Lignes 2 à 4 : débours, rétrocessions et montant net (AB, AC, AD)

Les débours (AB, sommes payées pour un client et refacturées à l'identique) et les honoraires rétrocédés (AC) concernent surtout les professions libérales : la plupart des artistes laissent ces cases vides. La case AD donne le montant net (AA moins AB et AC).

Lignes 5 et 6 : produits financiers (AE) et gains divers (AF)

Les produits financiers sont rares (intérêts d'un compte professionnel). Les gains divers sont plus fréquents : la notice y range notamment les indemnités d'assurance pour perte d'exploitation et « les aides et subventions de toute nature ». Une aide publique à la création ou une subvention de projet y a donc sa place. La notice ne cite pas expressément les bourses ni les prix artistiques ; quelle que soit la ligne retenue (AA ou AF), le montant entre dans le même total. La ligne 7 (case AG) totalise les lignes 4 à 6.

Cadre 3 : vos dépenses, ligne par ligne

Sur l'annexe 2035-A, certaines lignes ont leur propre case, d'autres sont regroupées sous une case de total. Le tableau ci-dessous suit la numérotation officielle. Pour savoir ce qui est déductible et à quelles conditions, reportez-vous à notre guide des frais déductibles de l'artiste-auteur.

Ligne	Case	Intitulé	Exemples pour un artiste
8	BA	Achats	Toiles, papiers, pigments, argile, bois, films, consommables entrant dans les œuvres
9 et 10	BB, BC	Salaires et charges sociales sur salaires	Seulement si vous employez un assistant salarié
11	BD	TVA	TVA reversée, si vous êtes assujetti et tenez vos comptes TVA incluse
12	JY	Contribution économique territoriale	CFE, le plus souvent nulle pour un artiste (voir plus bas)
13	BS	Autres impôts	Taxe foncière de locaux inscrits à l'actif professionnel
14	BV	CSG déductible	Part déductible de la CSG payée à l'Urssaf
15	BF	Loyer et charges locatives	Loyer de l'atelier, part professionnelle d'un local mixte
16	BG	Location de matériel et de mobilier	Four, presse, matériel photo ou son loué
17 à 22	BH (total)	Travaux, fournitures et services extérieurs	Entretien et réparations (17), personnel intérimaire (18), petit outillage de moins de 500 € HT (19), chauffage, eau, gaz, électricité (20), honoraires d'un comptable ou d'un avocat (21), primes d'assurance (22)
23 et 24	BJ (total)	Transport et déplacements	Frais de véhicule, réels ou au barème kilométrique (23) ; trains, hôtels, transport d'œuvres pour un salon (24)
25	BK	Charges sociales personnelles	Cotisations Urssaf artistes-auteurs, retraite complémentaire (IRCEC), dont obligatoires en BT
26 à 30	BM (total)	Frais divers de gestion	Vernissages et réceptions (26), fournitures de bureau, livres, téléphone, internet, logiciels (27), frais d'actes (28), cotisations syndicales et professionnelles, détaillées en BY (29), autres frais divers de gestion (30)
31	BN	Frais financiers	Intérêts d'un emprunt professionnel
32	BP	Pertes diverses	Rare ; à détailler dans une note annexe
33	BR	Total des dépenses	Somme des lignes 8 à 32

Sur le formulaire officiel, les lignes 17 à 22, 23 et 24, puis 26 à 30 ne disposent que d'une case de total (BH, BJ et BM) : seul le total de chaque groupe y est porté. La notice ne dit pas où classer certains frais propres aux artistes (communication, site web, inscriptions à des salons, formation) ; retenez la ligne qui correspond le mieux à leur nature et gardez le même classement d'une année sur l'autre.

Le cas des cotisations sociales (lignes 14 et 25)

C'est la ligne où les artistes-auteurs se trompent le plus. Vos cotisations à l'Urssaf artistes-auteurs, qu'elles soient appelées par l'Urssaf ou précomptées par vos diffuseurs sur vos notes de droits d'auteur, sont déductibles l'année de leur paiement. Elles se répartissent ainsi :

la CSG déductible en ligne 14 (case BV) ;
les cotisations de sécurité sociale (vieillesse) et la retraite complémentaire obligatoire en ligne 25, dans la sous-case BT « dont obligatoires », le total de la ligne allant en BK ;
la CSG non déductible et la CRDS ne se déduisent nulle part.

Le détail de chaque contribution figure sur votre échéancier Urssaf et sur les relevés de précompte. La CSG des artistes-auteurs est de 9,20 %, dont 6,8 points déductibles (article 154 quinquies du CGI). La contribution à la formation professionnelle (0,35 %) figure aussi sur ces relevés ; la notice ne précise pas sur quelle ligne la porter.

La CFE : une ligne souvent vide

Les peintres, sculpteurs, graveurs et dessinateurs qui ne vendent que le produit de leur art, les photographes auteurs pour leurs œuvres, ainsi que les auteurs et compositeurs, sont exonérés de cotisation foncière des entreprises (article 1460 du CGI). La ligne 12 reste alors vide. Si vous revendez aussi des produits fabriqués par d'autres, interrogez votre service des impôts.

Le matériel : tableau des immobilisations et des amortissements

Un ordinateur, un appareil photo, un four ou une presse de plus de 500 € HT ne se déduit pas en une fois : il s'inscrit au registre des immobilisations et s'amortit sur sa durée d'utilisation. Sur la 2035 (page 2, tableau I), chaque bien occupe une ligne :

nature du bien et date d'acquisition ou de mise en service ;
prix total payé, TVA comprise (colonne 2), et TVA déduite si vous êtes assujetti (colonne 3) ;
base amortissable (colonne 4) et mode et taux d'amortissement (colonne 5), le plus souvent linéaire ;
amortissements des années antérieures (colonne 6) et amortissement de l'année (colonne 7).

Le total de la colonne 7 se reporte sur l'annexe 2035-B, ligne 41, case CH « Dotation aux amortissements ». Si vous utilisez le barème kilométrique pour un véhicule inscrit au registre, son amortissement est déjà compris dans le barème et doit être neutralisé. Durées, prorata de la première année, usage mixte : tout est détaillé dans notre guide sur l'amortissement du matériel.

Annexe 2035-B : du total des dépenses au bénéfice

L'annexe 2035-B compare recettes et dépenses :

ligne 34 (CA) : l'excédent, si vos recettes (ligne 7) dépassent vos dépenses (ligne 33), ou ligne 39 (CF) : l'insuffisance dans le cas inverse ;
ligne 41 (CH) : la dotation aux amortissements ;
ligne 43 (CL) : les divers à déduire, dont l'abattement « jeunes artistes » en case CO (voir ci-dessous) ;
ligne 46 (CP) : le bénéfice, ou ligne 47 (CR) : le déficit.

Le cadre 8 « Travailleurs indépendants », apparu en 2026, sert au calcul du revenu brut social des indépendants. Les artistes-auteurs, rattachés au régime général, ont une assiette calculée autrement : l'Urssaf retient pour 2026 le bénéfice majoré de 15 %. La notice ne précise pas si les artistes-auteurs doivent servir ce cadre ; en cas de doute, interrogez votre service des impôts des entreprises.

Reporter le résultat sur la 2042-C-PRO

Une fois la 2035 transmise, son résultat se reporte sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels », sous-rubrique « Régime de la déclaration contrôlée » :

bénéfice : case 5QC (déclarant 1) ou 5RC (déclarant 2) ;
déficit : case 5QE (déclarant 1) ou 5RE (déclarant 2) ; un déficit professionnel s'impute sur votre revenu global ;
abattement jeunes artistes : case 5QL (déclarant 1).

Les anciennes cases réservées aux non-adhérents d'une association agréée n'existent plus : la majoration de 25 % qui les justifiait a été supprimée. Si votre 2035 a été déposée avant votre déclaration de revenus, les montants peuvent être préremplis : vérifiez-les.

Les particularités des artistes-auteurs

Les droits d'auteur déclarés par les diffuseurs

Par défaut, les droits d'auteur intégralement déclarés par des tiers (éditeur, producteur, société de gestion) sont imposés selon les règles des traitements et salaires, en cases 1GF et suivantes de la 2042, et non sur la 2035. Vous pouvez opter pour les BNC : l'option vaut pour l'année où elle est exercée et les deux suivantes. Une fois l'option prise, ces droits rejoignent la ligne AA de la 2035 et vos frais réels s'y imputent. Si une partie de vos revenus n'est pas déclarée par des tiers (ventes d'œuvres en direct, par exemple), elle relève de toute façon des BNC.

L'abattement des jeunes artistes de la création plastique

Peintres, sculpteurs, graveurs, photographes d'art et autres auteurs d'œuvres plastiques ou graphiques bénéficient, pendant leurs cinq premières années d'activité, d'un abattement de 50 % sur le bénéfice tiré de la vente et de l'exploitation de leurs œuvres, dans la limite de 50 000 € par an (article 93-9 du CGI). Il est réservé à la déclaration contrôlée. Il se déclare en case CO de la 2035-B (parmi les divers à déduire), et le bénéfice imposable et sa fraction exonérée sont ventilés au cadre 3 « Récapitulation des éléments d'imposition » de la 2035. Sur la 2042-C-PRO, portez en case 5QC le bénéfice imposable après abattement, et en case 5QL le montant de l'abattement. Il ne s'applique pas en cas d'option pour l'imposition selon le bénéfice moyen de l'article 100 bis.

Et ensuite : la déclaration Urssaf

Le bénéfice de la 2035 sert aussi à votre déclaration annuelle de revenus artistiques à l'Urssaf artistes-auteurs, qui calcule vos cotisations définitives sur ce bénéfice majoré de 15 %. Les cotisations déjà précomptées par vos diffuseurs sont prises en compte dans la régularisation.

Le plus long n'est pas de remplir la 2035, mais de classer une année de justificatifs. Comptart le fait au fil de l'eau, catégorie par catégorie ; le jour venu, vous recopiez vous-même les montants sur impots.gouv.fr. Pour ne pas manquer les échéances, consultez notre calendrier fiscal de l'artiste-auteur.